业内前沿
下面的内容建议转发给业务部看看，不要拿些乱七八糟的发票来给我们，让我们抵扣报员工出差住宿，
开增值税专票？还是增值税普票？
❶出差住宿，应该开具增值税专票还是增值税普票？
答：在索要发票时，要区分不同的情况，如果是小规模纳税人的企业员工出差住酒店，可以选择开增值税普通发票；如果是增值税一般纳税人的企业员工出差住酒店，应向酒店索取增值税专用发票。
❷出差就餐，应该开具增值税专用发票还是增值税普通发票？如果取得增值税专用发票，可以抵扣吗？
答：增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种，两者的根本区别在于前者可以抵扣进项税额，后者不可以。根据财税〔2016〕36号文规定，购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的，即使增值税专用发票也不行。
因此，出差就餐，应该开具增值税普通发票。但是，不能抵扣并不代表不能开专票，如果取得不能抵扣项目的专票，建议先认证再进项税额转出。
❸在酒店就餐，住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗？
答：小规模纳税人可以将项目开在一张发票上；而对于一般纳税人，因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额，餐饮、娱乐等不可以抵扣，所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票，住宿开具增值税专用发票，餐饮、娱乐等开具增值税普通发票；一般纳税人如果将住宿与餐饮、娱乐开在一张专票上的，应在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。
❹友情提醒
无论是增值税专用发票，还是增值税普通发票，在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
大家取得发票时记得留心核对上述信息哦！
☞文件依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
公司好多人员属于劳务派遣人员
他们因公发生的车票能在我单位抵扣增值税吗？
● 疑问：公司里面劳务派遣来的工人因公发生的车旅费中的车票，到底是由用工单位还是劳务派遣单位计算抵扣增值税？
● 答复：谁用工、谁抵扣。
因此你公司可以抵扣增值税。
比如报销218元的高铁票，账务处理如下：
借：管理费用-差旅费200元
应交税费-应交增值税（进项税额）18元
贷：库存现金218元
总结
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❶与本单位建立了合法用工关系的个人发生的旅客运输费用，属于可以抵扣的范围。
❷对于劳务派遣的用工形式，劳务派遣人员发生的旅客运输费用，应由用工单位抵扣进项税额，而不是劳务派遣单位抵扣。
同样是车票和机票，
有的可以抵扣，有的不可以抵扣！
❶同样是车票：取得注明旅客身份信息的可以抵扣，取得未注明旅客身份信息的不可以抵扣。
❷同样是车票：购进国内旅客运输服务的可以抵扣，购买国际旅客运输服务的不可以抵扣。
❸同样是车票：取得开具的注明税额的增值税电子普通发票的可以根据税额抵扣，取得充值“不征税”增值税电子普通发票（发票上没有税额的）不可以抵扣。
❹同样是飞机票：只有票价+燃油附加费可以抵扣，票价+燃油附加费之外的项目（如机场建设费）不可以抵扣。
❺同样是车票：取得日期为4月1日之后的可以抵扣，取得日期为4月1日之前的不可以抵扣。
❻同样是车票：只有一般纳税人的可以抵扣，小规模纳税人不可以抵扣。
❼同样是车票：与经营相关的可以抵扣，但是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的不可以抵扣。
❽同样是车票：本公司职工因公出差的可以抵扣，替外人报销属于业务招待的不可以抵扣。
税务机关监控！4月1日后
开出的每一笔16%、10%发票都查！
税总函[2019]81号国家税务总局《关于做好2019年深化增值税改革第一阶段“开好票”相关工作的通知》：
八、跟踪监控发票开具情况
需要说明的是，各地税务机关要对纳税人发票开具情况进行动态监控和分析研判。在4月1日之前，要重点监控纳税人错用新税率开具发票的情况。例如，纳税人因对政策理解有误，错误开具13%税率的发票，各地税务机关要及时予以纠正。
在4月1日之后，要重点监控纳税人错用旧税率开具发票的情况。对于大量开具原适用税率发票或者大量红冲、作废原适用税率发票等情形，及时分析研判，开展有针对性的服务和管理工作。
属于涉嫌虚开发票，符合风险纳税人特征的，要依托增值税发票风险快速反应机制，及时开展核查处理。
扩散周知！2019年4月1日
开始实施的税收政策
增值税税率下调，对企业的影响是牵一发而动全身。既要从增值税的销项和进项两个角度考虑，还要涉及到多税目多税率的调整，同时在价格调整和谈判的基础上，它还会影响到企业的采购成本和销售收入，继而影响到企业的所得税和股东收益。如果你是财务人员，就更要知道增值税税率的调整将会对我们企业的增值税的税负有什么影响了！
● 税率调整后，如何界定开票的时间与开票的税率？
● 4月1日后，不动产尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额如何处理？
● 飞机票、火车票、汽车票都可以抵税吗？如何抵扣，如何申报？
● 企业所得税加计扣除、增值税加计扣除、增值税加计抵减，这些你都分得清楚吗？
● 增值税风险预警指标又有哪些，如何解读？
近期，亿企赢特开设线下面授大课《增值税新政落地指导与增值税风险监控指标解读》。张修远老师将带你全面深入的掌握增值税税收政策变化，明确增值税风险指标的检查重点，降低增值税涉税风险的发生！
